Livrets et épargne bancaire (Livret A, LDDS, LEP, Livret Jeune, CEL, CAT)
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Article fiscal 2026 Mise à jour : LFSS 2026 (loi 2025-1403 du 30/12/2025), Arrêté ECOT2601677A du 28/01/2026 (taux au 1er février 2026), Arrêté du 23/07/2025 (taux août 2025), Décret 2025-1332 du 26/12/2025 (report anti-doublons).
Définition & cadre légal
Livrets réglementés (exonérés d’IR et de PS)
| Livret | Plafond | Taux 2026 | Éligibilité |
|---|---|---|---|
| Livret A | 22 950 € | 1,5 % (depuis 01/02/2026) | Toute personne physique, monodétention stricte |
| LDDS (Livret de Développement Durable et Solidaire) | 12 000 € | 1,5 % (depuis 01/02/2026) | Résidents fiscaux, un par contribuable (ou par époux/partenaire PACS) |
| Livret Jeune | 1 600 € | ≥ 1,5 % (plancher Livret A) | 12-25 ans résidents, un seul livret |
| LEP (Livret d’Épargne Populaire) | 10 000 € | 2,5 % (depuis 01/02/2026) | RFR N-2 ≤ 22 823 € (seul) / 35 013 € (couple) pour 2026 (Arrêté ECOT2601677A du 28/01/2026) |
| CEL (< 01/01/2018) | 15 300 € | 1,0 % (= 2/3 Livret A, depuis 01/02/2026) | Voir epargne-logement-2026 |
Les intérêts capitalisés peuvent porter le solde au-delà du plafond. Monodétention pour Livret A, LDDS, LEP, Livret Jeune.
Taux LEP 2026 - bonification
Le taux légalement requis par la formule (alignée sur l’inflation) serait de 1,9 % ; le gouvernement a maintenu 2,5 % pour protéger les épargnants modestes. Différentiel de +1,0 pt vs Livret A.
Report des contrôles anti-doublons
Le Décret 2025-1332 du 26 décembre 2025 reporte au 1er juillet 2027 la mise en place des vérifications automatiques interbancaires de multidétention pour LEP, PEL, CEL, PEA, Livret Jeune, LDDS (prévues initialement au 01/01/2026). En pratique, les règles de monodétention demeurent applicables, mais le contrôle automatisé est différé.
Livret d’Épargne Entreprise (LEE)
Produit d’épargne bloqué destiné à financer la création ou la reprise d’entreprise. Dépôt initial ≥ 750 €, versement annuel minimum 540 €, plafond 45 800 €, indisponibilité minimum 2 ans. Intérêts et prime imposables.
Plan d’Épargne Populaire (PEP)
Fermé aux nouvelles souscriptions depuis le 25 septembre 2003. Plafond 92 000 €. Exonération IR des produits après 8 ans (acquise pour tous les détenteurs actuels). PS dus à la sortie.
Compte à terme (CAT) et bons de caisse
Dépôt rémunéré bloqué pour une durée contractuelle (≥ 1 mois). Taux libre. Imposition des intérêts au régime des produits de placement à revenu fixe.
Protection des dépôts - FGDR
Fonds de Garantie des Dépôts et de Résolution (C. mon. fin. art. L 312-4) :
- 100 000 € par déposant/établissement (dépôts) ;
- 70 000 € par déposant/établissement (titres) ;
- 500 000 € pendant 3 mois pour dépôts exceptionnels temporaires (vente résidence principale, succession…).
Comptes inactifs
Transfert à la CDC après 10 ans d’inactivité ; recherche sur ciclade.caissedesdepots.fr. Conservation 20 ans puis reversement à l’État.
Régime fiscal
Livrets exonérés - rappel fondamental
Livret A, LDDS, LEP, Livret Jeune, CEL ouverts avant le 01/01/2018 (pour les intérêts), PEL ouverts avant 2018 (IR jusqu’à 12 ans) : exonération IR ET exonération PS (CGI art. 157, 7° et s.).
La hausse des PS LFSS 2026 (17,2 % → 18,6 %) n’a aucun impact sur ces livrets.
Produits imposables (CAT, bons de caisse, LEE, PEP post-8 ans, CEL ≥ 2018)
| Produit | IR | PS 2026 | Total PFU |
|---|---|---|---|
| Compte à terme (intérêts) | 12,8 % | 18,6 % | 31,4 % |
| Bons de caisse | 12,8 % | 18,6 % | 31,4 % |
| LEE (intérêts + prime) | 12,8 % | 18,6 % | 31,4 % |
| PEP (produits > 8 ans) | Exonéré | 18,6 % sur fraction acquise depuis 01/01/2026 | 18,6 % |
| CEL ouvert ≥ 01/01/2018 (intérêts) | 12,8 % | 18,6 % | 31,4 % |
Prélèvement à la source non libératoire de 12,8 % sur les intérêts (sauf dispense RFR < seuils 25 000 €/50 000 €), imputable sur l’IR N+1.
PEP - taux historiques
Pour les produits acquis avant le 1er janvier 2026, application des taux historiques par strates (0,5 %, 3,9 %, 10 %, 10,3 %, 11 %, 12,1 %, 12,3 %, 13,5 %, 15,5 %, 17,2 %). Fraction acquise depuis le 1er janvier 2026 : 18,6 %.
IFI
Les soldes bancaires, livrets et CAT ne sont pas dans l’assiette IFI.
Obligations déclaratives
- Livrets exonérés : rien à déclarer ; les intérêts capitalisés ne figurent pas sur la 2042.
- Produits imposables : IFU 2561 transmis par la banque ; cases 2TR / 2CG de la 2042 / 2042-C.
- Dispense de prélèvement forfaitaire non libératoire : demande entre le 15 octobre et le 30 novembre N-1, si RFR < 25 000 € (célibataire) / 50 000 € (couple) pour les intérêts ; seuils supérieurs pour dividendes.
- Formulaire 3916 : compte bancaire ouvert à l’étranger (amende 1 500 € / compte, 10 000 € si pays non coopératif).
- LEP : justification annuelle du RFR ; perte du bénéfice après 2 années consécutives de dépassement des plafonds.
Exemples chiffrés
Exemple 1 - Intérêts Livret A
Mme H. détient un Livret A au plafond (22 950 €). Au taux moyen 1,5 % depuis février 2026 (et 2,25 % de janvier à fin janvier), intérêts annuels 2026 ≈ 344 €. Exonération totale IR et PS.
Exemple 2 - LEP plein
M. I. (RFR 20 000 €) détient un LEP au plafond 10 000 €. Taux 2,5 % depuis février 2026 → intérêts ≈ 250 €. Exonération totale.
Exemple 3 - Compte à terme 2 ans
Dépôt 50 000 € à 2,80 % sur 24 mois. Intérêts annuels bruts 1 400 €.
- Acompte 12,8 % : 179 € prélevé à la source.
- PS 18,6 % : 260 €.
- PFU 2026 : 1 400 × 31,4 % = 440 € d’impôts et PS.
- Intérêts nets annuels : 960 €.
Exemple 4 - PEP ancien
Mme J. détient un PEP ouvert en 1996. Rachat total en 2026 avec gain total 30 000 €, dont :
- 22 000 € acquis avant 2018 (taux historiques appliqués) ;
- 6 800 € acquis entre 2018 et 2025 (17,2 % = 1 170 €) ;
- 1 200 € acquis en 2026 (18,6 % = 223 €).
- IR : exonéré (> 8 ans).
Points de vigilance 2026
- Livrets réglementés non concernés par la hausse PS : Livret A, LDDS, LEP, Livret Jeune restent exonérés IR et PS.
- Baisse des taux au 1er février 2026 : Livret A 1,5 % (vs 2,25 % depuis août 2025 et 3 % avant), LDDS 1,5 %, LEP 2,5 % (vs 3,5 %), CEL 1 %.
- Prochaine révision attendue au 1er août 2026 selon formule réglementaire (Estr + inflation).
- Report du contrôle anti-doublons au 1er juillet 2027 (Décret 2025-1332). Les règles de monodétention restent applicables.
- PLAFONDS inchangés en 2026 : Livret A 22 950 €, LDDS 12 000 €, LEP 10 000 €, Livret Jeune 1 600 €, CEL 15 300 €.
- LEP plafond RFR 2026 : 22 823 € (personne seule) / 35 013 € (couple) - confirmés (Arrêté ECOT2601677A du 28/01/2026).
- Bonification LEP : le gouvernement maintient 2,5 % (vs 1,9 % issu de la formule) - susceptible de révision à chaque arrêté semestriel.
- Compte à terme : comparer le taux net (31,4 %) au Livret A exonéré (1,5 %) avant placement. Un CAT à 2,8 % brut ≈ 1,92 % net, à peine supérieur au Livret A.
- PEP : plus de nouvelles souscriptions, mais atout fiscal conservé (exonération IR post-8 ans). Préserver la continuité.
- Bons de caisse nominatifs : PFU 31,4 % ; anonymat impossible (prélèvement libératoire majoré fermé depuis 2018).
- Comptes inactifs : vérifier sur ciclade.caissedesdepots.fr pour éviter la déchéance.
- FGDR : en cas de montants > 100 000 € sur un établissement, envisager la diversification bancaire.