Mémento fiscal
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Recueil d’articles fiscaux à jour au 1er janvier 2026 pour le Conseiller en Gestion de Patrimoine (CGP), intégrant la LF 2026 (loi du 19/02/2026), la LFSS 2026 (loi 2025-1403 du 30/12/2025), la doctrine BOFiP et la jurisprudence 2024-2026.
Paramètres clés 2026
| Paramètre | Valeur 2026 | Référence |
|---|---|---|
| CSG (revenus du patrimoine et placements) | 10,6 % | LFSS 2026 art. 12 |
| Prélèvements sociaux totaux | 18,6 % | LFSS 2026 art. 12 |
| PFU (IR + PS) | 31,4 % | CGI art. 200 A + LFSS 2026 |
| CSG déductible (option barème) | 6,8 % | CGI art. 154 quinquies |
| Apport-cession (art. 150-0 B ter) | Réinvestissement 70 %, délai 3 ans, conservation 5 ans | LF 2026 (cessions ≥ 20/02/2026) |
| Abattement conjoint/PACS (succession) | Exonération totale | CGI art. 796-0 bis |
| Abattement enfant (DMTG) | 100 000 € | CGI art. 779 |
| Abattement AV (primes avant 70 ans) | 152 500 €/bénéficiaire | CGI art. 990 I |
| Abattement AV (primes après 70 ans) | 30 500 € global | CGI art. 757 B |
| Plafond PEA classique / PME-ETI | 150 000 € / 225 000 € | Inchangé |
| Pacte Dutreil (titres / entreprise) | Exonération 75 % DMTG | CGI art. 787 B / 787 C |
| Seuil IFI | 1 300 000 € (inchangé) | CGI art. 964 |
| ETNC (liste) | Arrêté ECOE2500299A du 18/4/2025 | JO 7/5/2025 |
Sommaire
I. Organisation du patrimoine familial
- Régimes matrimoniaux
- Couples non mariés - concubinage & PACS
- Mineurs & majeurs protégés
- Divorce - conséquences patrimoniales
- Démembrement de propriété
II. Fiscalité du revenu
- Impôt sur le revenu - barème & calcul
- Prélèvement à la source
- CSG & prélèvements sociaux
- Charges déductibles du revenu global
- Crédit d’impôt services à la personne
- Plafonnement des niches fiscales
- Loi de finances 2026 - synthèse
III. Supports d’épargne & placements financiers courants
- Bourse, marchés et instruments financiers
- Produits dérivés et titres de créance négociables
- OPC - fonds de placement collectif
- Livrets et épargne bancaire
- Épargne logement (PEL / CEL)
- Épargne salariale
- PEA et PEA-PME
- Plan d’épargne retraite (PER)
IV. Plus-values, défiscalisation & actifs alternatifs
- Plus-values mobilières
- Or et objets de collection
- Actifs numériques et crypto-actifs
- Dispositifs de défiscalisation PME (Madelin, FCPI, FIP)
V. Assurance vie
VI. Placements immobiliers
- Investissement locatif résidentiel
- Investissement locatif professionnel
- Immobilier de loisirs & résidences services
- Immobilier forestier & agricole
- Fiscalité des transactions immobilières
- Fiscalité de la détention immobilière
- Plus-values immobilières
- Aspects internationaux - immobilier
VII. Impôt sur la fortune immobilière (IFI)
VIII. Transmission successorale & libéralités
- Dévolution successorale
- Règlement de la succession
- Rapport et réduction des libéralités
- Libéralités - donation & testament
- Donation-partage & transmission anticipée
- Droits de mutation à titre gratuit
- Fiscalité internationale des successions
IX. Entreprise & structures sociétaires
- Fiscalité des structures sociétaires
- Société civile - gestion
- Société civile - cession & transmission
- Pacte Dutreil - transmission d’entreprise
- BIC / BNC - fiscalité professionnelle
- Régimes sociaux - professions libérales
X. Dossiers transverses & obligations professionnelles
Outils transverses
Contrôle & responsabilité
Conventions
- Ton : français professionnel CGP, phrases courtes.
- Structure homogène : définition & cadre légal → régime fiscal → obligations déclaratives → exemples chiffrés → points de vigilance 2026.
- Traçabilité : chaque norme citée par son référencement officiel (CGI, C. civ., BOI, arrêt Cass./CE, JO).
- Nommage : kebab-case sans accents, suffixe
-2026.md.