Optimisation fiscale IR
Memento / Objectifs patrimoniaux / Optimisation fiscale IR
Strategies visant a reduire l’impot sur le revenu du client.
Reduire son IR via le PER
Description
Versements deductibles sur PER individuel (PERIN) pour reduire le revenu net global imposable. Levier fiscal hors plafond des niches fiscales (c’est une deduction, pas une reduction). L’economie est proportionnelle a la TMI : 41 % de TMI = 41 % d’economie sur chaque euro verse.
Profils cibles
- Cadre superieur TMI 41-45 %
- Profession liberale TNS
- Dirigeant cedant - deduction pour neutraliser IR exceptionnel
- Couple asymetrique revenus - mutualisation plafond
- Pre-retraite - derniers versements avant baisse TMI
Dispositifs
- PER individuel (PERIN) - CGI art. 163 quatervicies
Cas pratiques
| Cas | Profil | Versement | TMI | Economie IR | Simulateur CE |
|---|---|---|---|---|---|
| Cadre sup optimise | M. N., 45 ans, 90k rev | 9 000 EUR/an | 41 % | 3 690 EUR/an | simulate_per |
| TNS profession lib | Dr P., 50 ans, 140k BNC | 20 000 EUR/an | 45 % | 9 000 EUR/an | simulate_per |
| Sortie fractionnee | Mme O., 65 ans, capital 80k | Sortie | 30 % | Arbitrage capital/rente | simulate_per |
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Reduire son IR via le deficit foncier
Description
Imputation des charges foncières (travaux, interets) sur le revenu foncier puis sur le revenu global (plafond 10 700 EUR/an, majore a 21 400 EUR pour renovation energetique DPE F/G -> A-D travaux payes avant 31/12/2025). Hors plafond des niches fiscales.
Profils cibles
- Cadre superieur TMI 41-45 %
- Contribuable plafond niches sature
- Investisseur locatif nu
- Investisseur renovation energetique
Dispositifs
- Deficit foncier - CGI art. 156 I 3°
- Plafond majore renovation energetique - loi 2022-1726
Cas pratiques
| Cas | Profil | Travaux | TMI | Economie | Simulateur CE |
|---|---|---|---|---|---|
| Classique | Investisseur, 12k loyers, 18k travaux | 18 000 EUR | 41 % | 5 344 EUR (IR+PS) | Absent |
| Renovation energetique | Plafond 21 400 EUR | 30 000 EUR | 41 % | 8 774 EUR | Absent |
| Decoupage 2 ans | 22k travaux sur 2 ans | 11 000 EUR/an | 45 % | 9 630 EUR total | Absent |
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Investir en FCPI/FIP
Description
Reduction d’IR en contrepartie d’un investissement dans des PME innovantes via FCPI, FIP, ou souscription directe IR-PME. Taux 18-40 % selon le dispositif. Dans le plafond des niches fiscales 10 000 EUR (sauf Girardin/SOFICA : 18 000 EUR).
Profils cibles
- Cadre superieur TMI 41-45 %
- Contribuable plafond niches sature - pour monter a 18 000 EUR
- Investisseur impact ESUS
Dispositifs
- IR-PME direct : 18 % (taux 25 % non reconduit au 01/01/2026)
- FCPI JEII : 40 % (nouveau, 21/02/2026 - 31/12/2028)
- FIP Corse / OM : 30 %
- ESUS : 25 % (jusqu’au 30/09/2026)
Cas pratiques
| Cas | Investissement | Reduction | Impact niches |
|---|---|---|---|
| FCPI JEII 40 % | 12 000 EUR | 4 800 EUR | Intra 10 000 EUR |
| FIP Corse 30 % | 12 000 EUR | 3 600 EUR | Intra 10 000 EUR |
| IR-PME direct 18 % | 50 000 EUR | 9 000 EUR | Intra 10 000 EUR |
Simulateur CE : Absent
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Optimiser le plafonnement des niches
Description
Calibrer precisement l’utilisation du plafond global 10 000 EUR (ou 18 000 EUR avec Girardin/SOFICA), combiner avec les dispositifs hors plafond (PER, deficit foncier, monuments historiques) pour maximiser l’economie d’IR totale.
Profils cibles
Dispositifs
- Plafond global niches fiscales - CGI art. 200-0 A
- PER (hors plafond), deficit foncier (hors plafond), monuments historiques (hors plafond)
Cas pratiques
| Cas | IR brut | Niches intra | Hors plafond (PER) | Economie totale |
|---|---|---|---|---|
| TMI 45 %, saturer 10k | 75 000 EUR | 10 000 EUR | 9 000 EUR (PER 20k) | 19 000 EUR |
| + Girardin 18k | 75 000 EUR | 17 000 EUR | 9 000 EUR (PER 20k) | 26 000 EUR |
| + Deficit foncier | 75 000 EUR | 10 000 EUR | 9 000 + 4 815 EUR | 23 815 EUR |
Simulateur CE : Absent (simulateur plafonnement niches a creer)
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Epargne salariale dirigeant
Description
Mise en place de PEE + PERECO + interessement + PPV pour les dirigeants d’entreprise < 50 salaries. Double avantage : optimisation charges sociales + epargne defiscalisee pour le dirigeant et les salaries.
Profils cibles
Dispositifs
- PEE - plafond abondement 3 709,44 EUR en 2026 (8 % PASS)
- PERECO - forfait social 16 %
- Interessement - plafond 3/4 PASS
- PPV (Prime Partage Valeur) - exoneration sous conditions
Cas pratiques
| Cas | Profil | Abondement | Economie |
|---|---|---|---|
| Dirigeant < 50 sal | PEE + PERECO + interessement | Max abondement | Charges sociales allegees |
Simulateur CE : Absent