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Profils lies a l’activite entrepreneuriale : dirigeants en activite, cedants, holdings familiales.
Dirigeant PME en activite
Caracteristiques
| Critere |
Valeur |
| Age |
35-65 ans |
| TMI |
41-45 % |
| Patrimoine net |
500 k - 5 M EUR |
| Statut |
Gerant majoritaire / president SAS |
| Entreprise |
PME CA 1-20 M EUR |
Objectifs
- Separation patrimoine pro/perso (SCI IS pour locaux)
- Optimisation remuneration (mix salaire + dividendes)
- Mise en place epargne salariale (PEE + PERECO + interessement)
- Protection en cas de defaillance
Contraintes
- Dependance a l’entreprise (patrimoine concentre)
- Biens professionnels IFI exoneres si conditions cumulatives
- Risque de confusion pro/perso
Dispositifs pertinents
Strategies associees
Dirigeant cedant PME/ETI
Caracteristiques
| Critere |
Valeur |
| Age |
50-70 ans |
| TMI |
45 % + CEHR |
| Valeur entreprise |
1-20 M EUR |
| PV latente |
> 500 k EUR |
Objectifs
- Report d’imposition via apport-cession (150-0 B ter)
- Abattement 500 k EUR si depart retraite (150-0 D ter)
- Reinvestissement structure via holding
- Preparation transmission post-cession
Contraintes
- Obligation reinvestissement 70 % dans les 3 ans (apport-cession)
- Conservation 5 ans des titres recus en apport
- Calendrier precis (apport AVANT cession)
Dispositifs pertinents
Strategies associees
Dirigeant 55-75 ans transmission Dutreil
Caracteristiques
| Critere |
Valeur |
| Age |
55-75 ans |
| TMI |
41-45 % |
| Societe |
Operationnelle, valeur > 1 M EUR |
| Enfants |
Repreneurs identifies |
Objectifs
- Transmission de l’entreprise au cout fiscal minimal (exoneration 75 % Dutreil)
- Combinaison Dutreil + donation-partage
- Equilibre entre enfants repreneurs et non-repreneurs (soultes, AV, immobilier)
Contraintes
- Caractere operationnel de la societe a documenter
- Engagement collectif 2 ans + individuel 4 ans + direction 3 ans
- Holding animatrice : preuve d’animation effective
Dispositifs pertinents
Strategies associees
Artisan / commercant entreprise individuelle
Caracteristiques
| Critere |
Valeur |
| Age |
40-65 ans |
| Statut |
Entreprise individuelle ou EIRL |
| TMI |
30-41 % |
| Patrimoine pro |
100 k - 1 M EUR |
Objectifs
- Pacte Dutreil-EI (art. 787 C) : conditions plus simples
- Structuration patrimoine (separation pro/perso)
- Retraite TNS a preparer
Contraintes
- Conditions Dutreil-EI : detention 2 ans + engagement 4 ans + exploitation 3 ans
- Faiblesse des retraites TNS
Dispositifs pertinents
Strategies associees
Holding familiale multigenerationnelle
Caracteristiques
| Critere |
Valeur |
| Structure |
Holding patrimoniale (SAS ou SARL de famille) |
| Patrimoine |
2-20 M EUR |
| Generations |
2 a 3 impliquees |
Objectifs
- Capitalisation sans fiscalite immediate
- Reinvestissement structure (FCPR, FPCI, immobilier)
- Outil de transmission progressif
Contraintes
- Substance economique si holding a l’etranger (ATAD, Pilier 2)
- Regime mere-fille a respecter
Dispositifs pertinents
Strategies associees
Dirigeant management packages BSPCE
Caracteristiques
| Critere |
Valeur |
| Age |
30-50 ans |
| Statut |
Dirigeant scale-up / start-up |
| Instruments |
BSPCE, AGA, management packages |
| PV potentielle |
100 k - 5 M EUR |
Objectifs
- Logement BSPCE dans PEA (depuis 15/02/2025, art. 163 bis H)
- Regime fiscal BSPCE : 12,8 % ou 30 % selon anciennete
- Optimisation PV via PEA (exoneration IR)
Contraintes
- Plafond PEA 150 000 EUR
- Risque de perte totale si start-up echoue
- Lock-up eventuels
Dispositifs pertinents
Strategies associees
