Memento / Profils clients / Groupe : Patrimoine international
Profils avec une dimension transfrontaliere : expatries, impatries, multi-juridictions.
Expatrie francais longue duree
Caracteristiques
| Critere |
Valeur |
| Age |
35-65 ans |
| Residence fiscale |
Hors France depuis > 6 ans |
| Patrimoine en France |
SCI, AV, titres |
| Patrimoine a l’etranger |
RP, comptes titres, retraite locale |
Objectifs
- Maintien PEA (si ouvert avant depart, gel des versements)
- AV luxembourgeoise pour portabilite
- Anticipation retour en France (fenetre fiscale)
- Donation pendant expatriation si donataire aussi hors France > 6 ans
Contraintes
- Art. 244 bis B : regle des 25 % (PV sur participations substantielles)
- Art. 750 ter CGI : imposition DMTG France si heritier resident > 6/10 ans
- Exit tax potentielle au retour
- Obligations declaratives trusts si applicable
Dispositifs pertinents
Strategies associees
Impatrie recent en France
Caracteristiques
| Critere |
Valeur |
| Age |
30-55 ans |
| Statut |
Cadre etranger installe en France |
| Regime |
Impatries art. 155 B CGI (potentiel) |
| Patrimoine |
Multi-juridictionnel |
Objectifs
- Exoneration partielle 5 ans actifs immobiliers etrangers (IFI art. 964)
- Planification IFI avant arrivee en France
- Ouverture enveloppes francaises (PEA, AV)
Contraintes
- Regime impatries sous conditions (recrutement direct de l’etranger)
- Obligation declaration patrimoine mondial pour IFI des l’arrivee
- Coordination lois successorales (reglement UE 2016/1103)
Dispositifs pertinents
Strategies associees
Resident francais enfants expatries
Caracteristiques
| Critere |
Valeur |
| Age |
55-75 ans |
| Residence |
France |
| Enfants |
1-3, expatries (Londres, US, Asie…) |
| Patrimoine |
1-5 M EUR dont immobilier France + AV + titres |
Objectifs
- Anticipation transmission cross-border (art. 750 ter CGI)
- Professio juris (choix loi applicable a la succession)
- AV comme outil transmission international (990 I applicable meme si beneficiaire non-resident)
- Donation avant/pendant expatriation des enfants
Contraintes
- Heritier resident France > 6/10 ans : impose sur tous les biens recus (meme etrangers)
- Convention fiscale DMTG limitee (pas de convention France-Suisse depuis 2014)
- Art. 913 al. 3 : enfants francais peuvent prelever reserve sur biens France
Dispositifs pertinents
Strategies associees
Binational / plurinational
Caracteristiques
| Critere |
Valeur |
| Nationalite |
Double ou multiple |
| Residence |
Variable (France ou etranger) |
| Patrimoine |
Multi-juridictionnel |
| Mariage |
Potentiellement a l’etranger |
Objectifs
- Coordination lois successorales (reglement UE 650/2012, convention La Haye 1978)
- Choix de la loi applicable (professio juris par testament)
- Regime matrimonial : reglement UE 2016/1103 depuis 29-1-2019
- Eviter la double imposition
Contraintes
- Complexite juridique extreme
- Risque de conflit de lois
- Trust anglo-saxon fiscalement lourd en France depuis 2011
Dispositifs pertinents
Strategies associees
